Aliquote IVA (Fattura Elettronica)

Aliquote IVA (Fattura Elettronica)

Nelle fatturazione elettronica un ruolo molto importante è svolto da una corretta imputazione della corretta aliquota IVA. Questo vale in particolare per tutti i casi in cui abbiamo una aliquota pari a zero ovvero nei casi in cui abbiamo il Reverse Charge. In questa sezione vogliamo chiarire un attimo questi aspetti agli utenti di 1C.

Aliquote IVA in 1C

Nei gestionali ERP basati sulla tecnologia 1C Enterprise possiamo gestire un numero infinito di tipologie IVA. Alcune di queste sono precaricate sul sistema, altre possono essere create a piacimento dagli utenti.

Laddove è possibile ancora trovare la dicitura "non soggetto a IVA" o "esente IVA" con la riforma avvenuta a seguito della introduzione della fatturazione elettronica, questi distinzioni non sono più attuali con l'introduzione del campo NATURA.

Accanto a questo abbiamo anche da gestire la situazione dell'IVA Reverse Charge che prevede la registrazione della fattura sia sotto il registro Vendite che Acquisti.

Principali campi IVA nella fatturazione elettronica

Vediamo di capire i principali Campi IVA relativi alla fatturazione elettronica che vengono utilizzati nella fatturazione elettronica.

Aliquota IVA

Ha un valore numerico. Di base abbiamo le aliquota al 22 (quella base in 1C), 10 e 4. A questo si aggiunge la possibilità di definire situazioni con aliquota zero (0) che si distinguono in:

Non soggetto a IVA

Da impostare per situazioni non soggette a IVA (campo comunque dominato dalla Natura). Se impostato, richiede la valorizzazione del campo Natura.

Esente IVA

Sostanzialmente usato per situazioni di esenzione IVA come nel caso di esportazioni (campo comunque dominato dalla Natura) .

IVA Reverse-Charge - Inversione Contabile

Utilizzato per situazioni particolari per la gestione in reverse charge dell'IVA (in pratica il ricevente espone l'IVA). Richiede obbligatoriamente la definizione del campo IVA.

Natura IVA

Questo campo è obbligatoriamente impostato nei casi di IVA zero. I valori Natura sono stati definiti dall'agenzia delle entrate. Su 1C sono aggiornati alle ultime modifiche (Gennaio 2021).

Valori Natura IVA

Vediamo qui i valori IVA gestiti, laddove vengono mantenuti anche i precedenti per lettura di vecchie fatture elettroniche.

N1escluse ex art. 15
N2non soggette  (codice non più valido per le fatture emesse a partire dal primo gennaio 2021)
N2.1non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72
N2.2non soggette - altri casi
N3non imponibili  (codice non più valido per le fatture emesse a partire dal primo gennaio 2021)
N3.1non imponibili - esportazioni
N3.2non imponibili - cessioni intracomunitarie
N3.3non imponibili - cessioni verso San Marino
N3.4non imponibili - operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione
N3.5non imponibili - a seguito di dichiarazioni d'intento
N3.6non imponibili - altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4esenti
N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti)  (codice non più valido per le fatture emesse a partire dal primo gennaio 2021)
N6.1inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2inversione contabile - cessione di oro e argento puro
N6.3inversione contabile - subappalto nel settore edile
N6.4inversione contabile - cessione di fabbricati
N6.5inversione contabile - cessione di telefoni cellulari
N6.6inversione contabile - cessione di prodotti elettronici
N6.7inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8inversione contabile - operazioni settore energetico
N6.9inversione contabile - altri casi
N7IVA assolta in altro stato UE (prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72)

Riferimento normativo

E' un campo da valorizzare obbligatoriamente nel caso di aliquota IVA pari a zero. Compare in fattura elettronica assieme al campo Natura. In 1C sono caricate alcune aliquota IVA standard con lo specifico riferimento normativo. E' possibile aggiungerne altre se necessario copiando quelli esistenti oppure creandone da zero.