Split Payment nel software gestionale
Lo Split Payment (o scissione dei pagamenti) è un particolare regime di gestione IVA che prevede che sia il debitore (il Cliente) a corrispondere l'IVA. Il Fornitore non è quindi dovuto a procedere con il pagamento dell'IVA che pur indicata in fattura, non dovrà essere considerata nella liquidazione IVA. In questa sezione della guida utente del software gestionale scopriamo come viene gestito lo Split Payment.
La gestione dello Split Payment è una funzionalità del modulo di contabilità del gestionale. Il gestionale permette di gestire in maniera rapida e semplice lo split payment, le scritture collegate e l'emissione corretta della fattura elettronica. Scopriamo le principali funzionalità e come viene gestito lo Split Payment.
Impostazione dello Split Payment nel gestionale
La gestione dello Split Payment nel gestionale è fatta attraverso il parametro "Esigibilità IVA". Questo parametro definisce il regime IVA dei documenti di fatturazione. Nei vari documenti è possibile impostare l'Esigibilità IVA che prevede i seguenti valori:
- IVA ad Esigibilità Immediata (il regime standard)
- IVA ad Esigibilità Differita
- Scissione dei Pagamenti (Split Payment)
Nelle fatture di vendita questo campo è presente nella tab "Fattura Elettronica" e viene impostato di default in base alle specifiche contenute nell'anagrafica del Cliente.
Impostazione dello split payment in anagrafica
Solitamente lo Split Payment è un regime standard per tutte le fatture emesse verso uno specifico Cliente. Pe questo motivo si consiglia di inserirlo direttamente nell'anagrafica cliente. In questo modo, tutte le volte che verrà creata una fattura per questo cliente, il regime di Split Payment verrà impostato in automatico evitando errori.
Per impostare il regime di split payment nella anagrafica di un cliente è sufficiente aprire l'anagrafica ed andare nel tab "Dettagli di fatturazione" e impostare l'Esigibilità IVA. Questo campo non potrà essere modificato una volta emessa la fattura elettronica.
Qualora fosse attivata la gestione multi-contratto, è possibile impostare l'Esigibilità IVA anche a livello di singolo contratto permettendo così, in casi eccezionali, di gestire più situazioni.
Split Payment in fattura elettronica
Nel tracciato della Fattura Elettronica l'eventuale regime di Split Payment è definito dal campo "Esigibilità IVA". In fase di generazione di una nuova fattura elettronica, il software gestionale procederà ad emettere la Fattura in formato XML secondo le correte specifiche definite dall'Agenzia delle Entrate.
In particolare il gestionale procederà a inserire le seguenti informazioni nel tracciato XML:
- Nel campo causale inserirà il riferimento normativo
- Nei dati di riepilogo IVA verrà indicata l'esibilità IVA con Split Payment (Valore "S") come da specifiche
Scritture collegate al regime di Split Payment nel gestionale
A seguito dell'emissione di una fattura in regime di Split Payment una serie di scritture seguiranno una serie di modifiche che qui vogliamo riepilogare. Laddove infatti l'IVA deve esser normalmente calcolata ed esposta in fattura, è importante segnalare che sono gestite in maniera diversa.
Registrazioni IVA e contabili in una fattura di vendita in Split Payment
L'IVA come detto non è dovuta da parte del Cessionario/Committente (il fornitore). Per questo motivo, pur venendo calcolata e indicata in fattura l'IVA non dovrà essere versata e quindi non registrata. Vediamo così che nel caso di split payment le registrazioni contabili e IVA saranno diverse da quelle di una comune fattura di vendita.
Registrazioni in Contabilità Clienti
Pur essendo indicata in fattura, l'IVA non dovrà essere corrisposta dal Cliente al Fornitore. Per questo motivo in contabilità clienti avremo solo l'Importo della fattura IVA esclusa.
Split payment nei registri IVA
Nei registri IVA, i documenti in Split Payment devono essere correttamente riportati con la relativa specifica. Tuttavia l'IVA non andrà calcolata nella liquidazione IVA. Nei registri IVA troveremo le seguenti scritture:
- Nei documenti soggetti a Split Payment troveremo la relativa dicitura sul documento. Inoltre l'IVA è indicata a livello di righe, ma non nel totale
- Nel riepilogo dei registri IVA troveremo l'informazione dell'importo relativo allo Split Payment
- Lo Split Payment non deve essere considerato nel calcolo della liquidazione IVA, nei registri IVA e nella relativa liquidazione verrà indicato l'importo ai fini di controlli e ricostruzione dei calcoli
