Tipo Documento TD19 Autofattura per acquisto di beni Ex Art. 17 C.2 D.P.R. 633/72
Il tipo documento TD19 è una particolare tipologia di documento della fattura elettronica nel formato XML utilizzato tracciare l'acquisto di beni da fornitore estero che siano già in Italia. Viene usato per una specifica casistica di autofatture. Il tipo documento TD19 deve essere impostato manualmente in fase di generazione della fattura elettronica nel caso in cui si riscontri tale necessità. Vediamo in particolare quali sono le caratteristiche:
- Fornitore Estero (che non ha quindi obbligo di fattura elettronica) che può essere sia Comunicatorio che Extra comunitario
- Le merci si trovano già sul territorio Italiano (quindi non richiesta dogana)
Il tipo documento della Autofattura può essere modificato prima dell'effettiva trasmissione della Fattura Elettronica allo SDI. Si ricorda che la tipologia documento è un campo obbligatorio del tracciato XML della fattura elettronica ed è definito dall'Agenzia delle entrate.
Quando usare la tipologia documento TD19 nelle fatture elettroniche
Come detto TD19 è una tipologia di auto-fattura relativa all'acquisto di merci già presenti sul mercato Italiano. Si riferisce all'acquisto quindi di beni già in Italia da fornitori Esteri. Viene generata una autofattura che andrà a fare l'integrazione del documento originariamente emesso dal fornitore. L'uso della tipologia di documento TD19 è regolato da Art 17 C.2 D.P.R. 633/72.
Come impostare il tipo documento TD19
Quando si crea una autofattura partendo da un documento dove sono contenuti delle scorte ed il fornitore è residente fuori dall'Unione Europea verrà impostato di default il tipo documento TD19. Può essere anche impostato a mano dopo la generazione dell'autofattura per fornitori Comunitari al posto della casistica TD18.
Specifiche del tipo documento TD19
Le modalità di compilazione del tipo documento TD19 ed i relativi controlli sono definiti dall'agenzia delle entrate e riepilogate nel documento per la compilazione delle fatture elettroniche. Riportiamo qui alcune di queste specifiche per una agevole comprensione.
Descrizione dell'operazione
L'agenzia delle entrate descrive l'operazione in questo modo: il fornitore estero (soggetto residente in altro Paese della Unione Europea) emette una fattura per cessione di beni al Cliente residente o stabilito nel territorio nazionale indicando l’imponibile ma non la relativa imposta in quanto l’operazione, vista dal lato dell’emittente, è non soggetta ed è imponibile in Italia e l’imposta è assolta dal committente residente o stabilito in Italia. Nel caso in cui l'operazione trattasse beni già presenti in Italia andrà indicato il tipo documento TD19.
Compilazione del documento
Il software gestionale compila i campi del file in formato XML a partire dei dati della Autofattura (a sua volta generata dalla Fattura originale). I campi sono compilati nel rispetto delle specifiche dell'agenzia della entrate per il tipo documento TD19. In particolare verranno riportati i dati del Cedente/Prestatore (il Fornitore, in questo caso l'azienda) e del Cessionario/Committente (il Cliente, la controparte che acquista i beni) in maniera invertita come è norma comune per le autofatture. Il gestionale inserirà anche i dati relativi alla fattura originaria fornita del fornitore estero e se caricata anche in allegato la fattura originale in formato pdf.
Tutti i campi della fattura elettronica sono gestiti dal gestionale i maniera automatica. Questi campi saranno eventualmente impostati in base a quanto inserito nel documento da parte dell'utente. Il riepilogo IVA suddiviso per aliquote IVA ed eventualmente natura IVA viene automaticamente compilato dal software gestionale che effettua i controlli necessari.
Tempistiche per l'invio della fattura elettronica
A seguito della ricezione della fattura dal fornitore estero le autofatture di tipo TD19 devono essere generate e trasmesse allo SDI entro il 15 del mese successivo alla data di ricezione della fattura dal fornitore estero.